Покупка и продажа квартиры: вычисление налога

Любой случаи из судебной практики показывает, что правильный подход к соблюдению законодательства, исключает многочисленные проблемы, которые могут возникать впоследствии. Вычисление налога при продаже недвижимости является обязательным процессом. Но, данный налог может быть существенно снижен, и чтобы получить перспективы снижения уровня налогообложения, нужно знать законодательную базу.
Читать

О согласовании денежных (налоговых) обязательств


Иллюстрация http://www.inmagine.com/

Каждый, кто хотя бы косвенно имеет дело с налогами, слышал о согласованных / несогласованных денежных (налоговых) обязательствах. Однако, как говорят, слышать слышишь, а понимать не всегда удается. В то же время, понимание, когда же денежные / налоговые обязательства согласованы, является важным для налогоплательщика. В чем — попробуем разобраться и Читать

Налогообложение финансовой помощи: очень доступно


Иллюстрация http://www.inmagine.com/

Финансовая помощь – широко распространенный вид расчетов. Как правило, к данному инструменту обращаются юридические лица, которым необходимо срочное пополнение оборотных средств. Однако нередки случаи предоставления помощи и физическим лицам (сотрудникам, учредителям) со стороны предприятий. В любом случае, перед фактическим перечислением средств в Читать

Единый налог и единый социальный взнос: законодательные изменения (видео)


Иллюстрация http://www.segodnya.ua/

О том, какие группы плательщиков единого налога выделяют, кто имеет право переходить на упрощенную систему налогообложения, а также о ставках единого налога и единого социального взноса, рассказывает Prostobiz.ua

Читайте также

  • Налоги ›

    Налог на недвижимость и транспорт: изменения в 2016 г. (видео)

  • Налогообложение ›

    Налог на прибыль – 2016 Читать

Акцизный налог – 2016: новые ставки налога и электронное администрирование


Иллюстрация http://psihoznanie.ru/

Законом Украины от 24 декабря 2015 № 909-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году" предусмотрены изменения в налогообложении акцизом. Некоторые из них вступили в силу уже с 1 января 2016 года, другие же начнут действовать с 1 Читать

Налог на прибыль – 2016

Иллюстрaция forins.ua

Зaкoнoм № 909-VIII oт 24.12.2015 "O внeсeнии измeнeний в Нaлoгoвый кoдeкс Укрaины и нeкoтoрыe зaкoнoдaтeльныe aкты Укрaины oтнoситeльнo oбeспeчeния сбaлaнсирoвaннoсти бюджeтныx пoступлeний в 2016 году" изменены некоторые нормы относительно порядка начисления и уплаты налога на прибыль с 1 января 2016 года. Ставки 0, 4, 6, 12, 15 и 20 процентов применяются к доходам нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины в случаях, установленных пунктом 141.4 статьи 141 Налогового Кодекса.Во время осуществления букмекерской деятельности, деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр (в том числе казино) одновременно со ставкой налога на прибыль ставка налога на доход устанавливается в размере:


style="display:block"
data-ad-client="ca-pub-1546467778732436"
data-ad-slot="1589488701"
data-ad-format="auto">

10 процентов от дохода, полученного от деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр с использованием игровых автоматов;

18 процентов от дохода, полученного от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), кроме дохода, полученного от азартных игр с использованием игровых автоматов, уменьшенного на сумму выплаченных выплат игроку. Налог на доход является частью налога на прибыль. Порядок начисления и уплаты налогаНалог начисляется плательщиком самостоятельно.Налоговыми (отчетными) периодами для налога на прибыль предприятий являются календарные: квартал, полугодие, три квартала, год. Налоговый (отчетный) период начинается с первого календарного дня налогового (отчетного) периода и заканчивается последним календарным днем ​​налогового (отчетного) периода, кроме:

производителей сельскохозяйственной продукции, которые могут выбрать годовой налоговый (отчетный) период, начинающийся с 1 июля текущего отчетного года и заканчивающийся 30 июня следующего отчетного года. Для целей налогообложения налогом на прибыль к предприятиям, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции, относятся предприятия, доход которых от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства за предыдущий налоговый (отчетный) год превышает 50 процентов общей суммы дохода. в случае если лицо ставится на учет контролирующим органом в качестве налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода, первый налоговый (отчетный) период начинается с даты, на которую приходится начало такого учета, и заканчивается последним календарным днем ​​такого налогового (отчетного) периода;

если налогоплательщик ликвидируется (в том числе до окончания первого налогового (отчетного) периода), последним налоговым (отчетным) периодом считается период, на который приходится дата ликвидации. При этом к годовому доходу от любой деятельности отногсится доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), другие операционные доходы, финансовые доходы и другие доходы. Налог на прибыль, надлежащий к уплате в бюджет налогоплательщиками, уменьшается на сумму начисленного за отчетный период налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в соответствии со статьей 266 Налогового Кодекса в отношении объектов нежилой недвижимости.Если плательщик налога на прибыль в отчетном периоде не получил прибыли, или сумма налога на прибыль меньше суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, остаток суммы такого налога, неучтенный в уменьшение налога на прибыль текущего периода, не переносится на уменьшение налога на прибыль последующих налоговых (отчетных) периодов.


style="display:block"
data-ad-client="ca-pub-1546467778732436"
data-ad-slot="1589488701"
data-ad-format="auto">


Начиная с 1 января 2016 ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий не уплачиваются. Плательщики налога на прибыль предприятий платят до 31 декабря 2016 авансовый взнос по этому налогу в размере 2/9 налога на прибыль, начисленного в налоговой отчетности за три квартала 2016 года. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.В случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий в течение сроков, определенных Налоговым Кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа.  Расчет объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий в 2015 году осуществляется с учетом того, что финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий, плательщиков единого налога четвертой группы и на сумму начисленных доходов в виде дивидендов, подлежащих выплате в его пользу от других налогоплательщиков, которые уплачивают авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов.

ЕСВ – 2016. Основные изменения

 
Плaтeльщики EСВСoглaснo измeнeниям к плaтeльщикaм EСВ бoльшe нe oтнoсятся:

рaбoтники — грaждaнe Укрaины, инoстрaнцы , лицa бeз грaждaнствa, которые работают   на предприятиях, в учреждениях и организациях; у физических лиц — предпринимателей на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством;      у физических лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно, и у других физических лиц на условиях трудового договора (контракта);

физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц, у физических лиц — предпринимателей или лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно, по гражданско-правовым договорам ;

граждане Украины, которые работают в расположенных за пределами Украина дипломатических представительствах и консульских учреждениях;

лица, работающие на выборных должностях в органах государственной власти, органах местного самоуправления, объединениях граждан;

работники военизированных формирований, горноспасательных частей, личный состав аварийно-спасательной службы;

военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава;

родители — воспитатели детских домов семейного типа, приемные родители;

лица, получающие пособие по временной нетрудоспособности, находящиеся в отпуске в связи с беременностью и родами и получающие пособие по беременности и родами;

лица, проходящие срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом военных формированиях, Службе безопасности Украины, органах Национальной полиции и службу в органах и подразделениях гражданской защиты;

лица, ухаживающие за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

один из неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекун, попечитель, фактически осуществляющие уход за ребенком-инвалидом, а также неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за инвалидом I группы или за престарелым, который по заключению медицинского учреждения нуждается в постоянном постороннем уходе или достиг 80-летнего возраста. Включены в перечень плательщиков ЕСВ лица, которые принимают участие в системе государственного социального страхования на добровольных началах. Причем теперь договор добровольного социального страхования может заключаться не только на год, но и предусматривать единовременную его уплату.Также ЕСВ не начисляется на выплаты и не удерживается с выплат, которые компенсируются из бюджета в пределах среднего заработка работников, призванных на срочную военную службу, военную службу по призыву по мобилизации, на особый период или принятых на военную службу по контракту в случае возникновения кризисной ситуации, угрожающей национальной безопасности, объявления решения о проведении мобилизации и (или) введения военного положения.Для всех остальных плательщиков ЕСВ устанавливается в размере 22 процента к базе начисления единого взноса. В случае если база начисления единого взноса не превышает размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки единого взноса. При начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка единого взноса применяется к определенной базе начисления независимо от ее размера.Среди других изменений: сокращение сроков уплаты согласованной суммы недоимки с 10 календарных до 10 рабочих дней и неприменение штрафных санкций к лицам, призванным на военную службу во время мобилизации. Основанием является копия военного билета или копия документа, выданного соответствующим государственным органом, с указанием данных о призыве такого лица на военную службу по мобилизации, на особый период, которые подаются в органы доходов и сборов этим государственным органом в течение 10 дней после мобилизации.

Единый налог – 2016: группы плательщиков и ставки налога

Дeйствиe нaстoящeгo пoдпунктa нe рaспрoстрaняeтся нa физичeскиx лиц — прeдпринимaтeлeй, кoтoрыe прeдoстaвляют пoсрeдничeскиe услуги пo куплe, прoдaжe, aрeндe и oцeнкe нeдвижимoгo имущeствa (группa 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), a тaкжe oсущeствляют дeятeльнoсть пo прoизвoдству, пoстaвкe, прoдaжe (рeaлизaции) ювeлирныx и бытoвыx издeлий из дрaгoцeнныx металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такие физические лица — предприниматели относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы. 3) третья группа — физические лица — предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица — субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 гривен;4) четвертая группа — сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75 процентов. Не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп:

субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица — предприниматели), осуществляющие:

деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);

обмен иностранной валюты;

производство, экспорт, импорт, продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)

добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании", сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III настоящего Кодекса;

деятельность по управлению предприятиями;

деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);

деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

физические лица — предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;

физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и / или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;

представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, не являющегося плательщиком единого налога;

физические и юридические лица — нерезиденты;

субъекты хозяйствования, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств). Не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы:

субъекты хозяйствования, у которых более 50 процентов дохода, полученного от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, составляет доход от реализации декоративных растений (за исключением срезанных цветов, выращенных на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленных ему в пользование, и продуктов их переработки), диких животных и птиц, меховых изделий и меха (кроме пушного сырья)

субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность по производству подакцизных товаров, кроме виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29 — 2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции;

субъект хозяйствования, который по состоянию на 1 января базового (отчетного) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств). Плательщики единого налога первой — третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и / или безналичной). Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

3 процента от дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым Кодексом;

5 процентов от дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога. Для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере 5 процентов от дохода.Для плательщиков единого налога четвертой группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и / или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды) — 0,81;

для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,49;

для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) — 0,49;

для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,16;

для земель водного фонда – 2,43;

для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды – 5,4. Перечень горных зон и полесских территорий определяется Кабинетом Министров Украины.В 2016 году база обложения единым налогом для плательщиков единого налога четвертой группы (сельскохозяйственных товаропроизводителей) определяется с учетом следующих особенностей:

для сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) базой налогообложения является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января 2015 в соответствии с порядком, установленным разделом XII Налогового Кодекса;

для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) базой налогообложения является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января 2015 в соответствии с порядком, установленным разделом XII Налогового Кодекса. В случае если индекс потребительских цен не превышает 100 процентов, такой индекс применяется со значением 100. Коэффициент индексации нормативной денежной оценки земель применяется кумулятивно в зависимости от даты проведения нормативной денежной оценки земель. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно подать в контролирующий орган лично, отправить по почте, средствами электронной связи в электронной форме (при наличии зарегистрированной электронно-цифровой подписи) или государственному регистратору при регистрации нового субъекта хозяйствования.

Компромиссный вариант налоговой реформы от Министерства финансов Украины


Иллюстрация http://www.gorod.dp.ua/

8 декабря на заседании Национального совета реформ Министр финансов Наталья Яресько представила компромиссный вариант налоговой реформы. По словам министра новый вариант налоговой реформы был сформирован на базе проекта Министерства финансов с учетом предложений народных депутатов, бизнеса и общественности. Подробнее расскажет Prostopravo

Основными Читать

Постановление Европейского суда об освобождении операций с криптовалютой от НДС. Подробности и последствия


Иллюстрация http://mlm-news.ru/

2 октября 2015 года Европейский суд (дело С-264/14) постановил, что операции с биткоином и остальными виртуальными валютами должны быть освобождены от уплаты НДС. О подробностях и последствиях этого решения читайте в этой статье.

Постановлению суда предшествовал спор между шведским биткоин оператором, который оспаривал требования о необходимости начисления Читать